时间: 2024-10-30 23:04:04 | 作者: P系列溶剂
2023年第354讲，说税收，谈风险，讲政策。近年来，各地税务部门在税收风险管理扎口统筹工作中进行了诸多有益探索，先后制定了一系列扎口统筹的制度办法，明确了各级各部门工作职责，规范了风险管理扎口统筹工作流程，但从近年来的运行来看，税收风险任务扎口统筹方面还存在认识不到位、配合不畅通、计划不科学、推送渠道多、客观影响大、应对质效差等问题，应当引起有关部门的关注。
1.协同意识不足。部分单位缺乏系统思维，对风险管理协同的重要性、必要性认识不足，仍认为风险管理主要是数据风险管理部门的事情，协同开展风险管理的积极性、主动性不强。
2.“以数治税”的理念不强。风险管理数字化转型仍待加强，部分单位在税收风险任务管理中当二传手，对上级推送的重点领域和复杂事项风险任务未综合运用税收大数据，统筹开展“一户式”综合分析和分类应对。尤其是对上级推送的风险任务未经二次分析研判，直接推送基层单位开展应对。
1.职责分工需理清。存在数据风险管理部门和各税费种管理部门、稽查、内审等部门风险管理职能边界划分不清，导致工作重复交叉。
2.各级风险办的统筹职能未充分的发挥。全税费种风险分析联动工作开展的少，跨部门任务协同工作统筹不足，导致各业务部门“单兵突进”“各自为战”“各管一摊”的现象仍然不同程度存在，任务推送的精准度不够。
1.计划科学性不高。税收风险管理年度计划编制质量不高，与重点工作结合不够紧密。
2.计划执行不到位。税收风险管理年度计划在实际风险管理过程中未严格执行。
3.“计划外”执行任旧存在。相关单位临时增加风险管理事项未及时进行计划调整，导致计划外执行的现象不同程度存在。
1.推送渠道多。当前，税收风险任务的日常推送渠道较多，既有总局统推系统，又包括省局自建系统，还包括通过内网邮箱、龙信通等系统外临时性推送。
2.增加了基层工作量。由于各系统之间连通性差、功能相对独立、工作流程不统一等原因，导致税收风险任务难以实现“一户式”归集，在某些特定的程度存在基层接受的各条线推送的工作任务频度高、事项杂，同一户纳税人被反复推送分析、核实的任务较多等情况，加大了基层工作量。
实际工作中，税收风险任务扎口统筹还主要受任务完成时限、各税费种风险特征等两类客观因素制约。
1.任务完成时限制约大。部分税收风险任务要求完成时限短，不能与其他税收风险任务扎口统筹。
2.各税费种风险识别要求不一致。受制于各税费种不同的风险特征，对风险扫描周期的要求不尽一致，需分别按照月、季、年或次分别进行风险识别，没办法实现风险任务的完全扎口统筹。
1.应对人员应对能力需提升。基层一线普遍缺少既懂业务又懂技术的复合型人才，且有关人员知识结构老化、大数据自主分析能力相对较弱，在某些特定的程度上不能适应当前的风险管理工作要求。
2.“疲于应对”现象仍存在。受任务数量和完成时限等限制，基层应对人员为在规定的时限内完成风险任务应对，往往无法开展全面精细分析，可能会引起应对质量存在瑕疵。
3.执法理念待提升。随意执法、任意执法的风险任旧存在，特别是部分风险应对人员既当“运动员”又是“裁判员”的风险隐患不容忽视。
1.健全机制。加快风险管理的数字化转型，制定切合实际的协同工作机制，明确各业务条线在风险管理中的职责分工，对“风险计划、风险分析、风险统筹、风险应对、质量管控”等所有的环节进行了统一规范，构建职责清晰、运转顺畅的工作机制。
2.加强业务挂钩。持续优化与各税费种部门的“一对一”的业务挂钩机制，数风部门靠前一步，主动沟通，从源头上抓实落细风险任务统筹。提前掌握各条线次月需推送的风险事项，结合风险计划执行情况，对任务数量、完成期限、应对指引等统筹调配，最大限度扩大单批风险任务的统筹范围。
3.充分发挥风险办统筹扎口作用。将部分条线发现的单税种风险线索拓展为跨税种综合风险，常态化组织对重大风险、重要事项的集体分析研判；各级风险办作为风险任务扎口统筹“第一责任人”，对承接上级和本级发起的风险任务推送至基层应对前，组织团队做好集体研判、典型验证，加强任务推送的精准性、科学性，为基层减负增效。
1.持续归集实时数据。对海量历史数据进行校验，提升数据采集的完整性、及时性、有效性、准确性，打造类型全、价值高、颗粒度细的税收大数据，为推进风险任务统筹管理提供高质量的数据支撑。
2.加强数据质量源头治理。为解决基础登记信息、发票数据、申报数据、财务报表数据和外部门共享数据中发现的数据质量上的问题，从数据生产的源头着手，推进“问题发现→核实研判→扫描推送→问题整改→监控反馈”的数据质量治理闭环，提高基础管理质量，进而提升公司申报质量，减少税收风险发生率，控制风险任务数量，形成互相促进的良性循环。
3.增加基层分析工具。应全力打造以“数据中心、算法中心、应用中心”为主要框架的税收大数据平台。其中，创新构建数据自助智能化检索模型并配发功能指引，实现一般业务人员实时开展“在线式”自助查询、通用分析、指标组合、数据挖掘，为基层高效用数，更好开展风险分析应对赋能增效。
1.指标模型标准化。以总局常规风评指标模型为基础框架，以“字段﹣指标元﹣指标﹣模型”为规范，统筹各业务条线需求，按照“业务部门提出建设需求，数风部门牵头组织开发，风险办定期整合归集”的思路，将各条线的专项性的风险指标模型，逐步吸收整合为综合性的“一户式”风险指标模型。
2.制发模板。协同省征科、货劳、纳服等相关业务部门和条线共同编制不一样的行业风险管理模板，共同探索完善精准防控重点行业（领域）税收风险的有效路径。
3.统一部署。为实现从源头上扎口统筹，防止任务多头下发，充分的发挥各业务部门业务优势和数风部门技术优势，加强联动分析、联合建模，周期性开展风险扫描识别，共同提升风险分析的精准性，加强任务推送的科学性。
1.减并下发层级。将任务下发层级由省市县三级减并为省、市两级，对风险疑点信息的二次归集和分析，切实发挥出省、市级风险办统筹作用。对风险任务实行分级分类管理，充分的发挥层级优势，对重点和复杂风险事项实行提级、团队化应对；对提示提醒类等低风险事项由基层分局组织应对；对政策落实类事项直接推送电子税务局，提醒纳税人自查整改。
2.统一推送渠道。对应纳入统筹的税收风险任务，全部通过指定的风险管理信息系统推送；扩大统筹范围，将政策落实任务纳入数风部门统筹，形成“一月一推”的工作节奏。
3.制发应对规范。要制发《常规风险任务业务操作规范》，明确岗责配置、任务流程、操作规范等事项，并根据系统更新升级动态修正，实现程序科学统一，有很大成效避免因操作失误等原因而导致的重大税务风险和执法风险。
4.配发应对指引和反馈模板。协同征科、货劳、纳服等各相关业务部门和条线共同配发各类风险任务的应对指引和应对任务通用反馈模板，实施风险任务应对结果要素化反馈，实现内容上标准规范，指导基层高质高效完成风险应对，确保风险应对质量。
1.健全日常监测指标。在做好总局绩效考核指标的基础上，省局对指标拓展延伸，利用大数据平台对评价结果进行实时展示，督促地市主动改进当前工作短板，提升风险管理整体质效。
2.做好风险应对复核。各级风险办组织并且开展应对复核、日常复核和抽查复核；风险办定期通报风险任务应对情况，深化风险应对结果运用，对于风险应对过程发现的重大问题，及时向相关业务条线提出建议。
1.提升培训实效。综合运用线下、线上等形式开展分类分级教育培训，组织条线税收大数据和风险管理培训班、精心设计精品课程定期开展系列主题“三级联学”，提升业务实操能力。
2.加强团队建设。健全各级团队，储备人才，实施团队化管理和实体化运作，通过集中攻关、重点工作、勇于承担急难险重工作加强对各类人才实践锻炼。
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