时间: 2024-11-24 12:15:07 | 作者: P系列溶剂
近日，《中央 国务院关于加快经济社会发展全面绿色转型的意见》（以下简称《意见》）提出，到2030年，重点领域绿色转型取得积极进展，绿色生产方式和生活方式基本形成，减污降碳协同能力明显地增强，主要资源利用效率逐步提升，支持绿色发展的政策和标准体系更完善，经济社会发展全面绿色转型取得很明显的成效的目标。
税收政策作为我国财政调控发展模式的重要方法，近年来已取得了一定成效且仍在持续不断的发展健全之中。
《意见》提出，完善绿色转型政策体系，健全绿色转型财税政策。积极构建有利于促进绿色低碳发展和资源高效利用的财税政策体系，支持新型能源体系建设、传统行业改造升级、绿色低碳科学技术创新、能源资源节约集约利用和绿色低碳生活方式推广等领域工作。落实环境保护、节能节水、资源综合利用、新能源和清洁能源车船税收优惠。完善绿色税制，全面实施水资源费改税，完善环境保护税征收体系，研究支持碳减排相关税收政策。这些举措为进一步健全绿色财税政策体系指明了方向。
近年来，我国绿色税收体系已愈加健全。北京国家会计学院副院长李旭红表示：“整体上看，我国目前已逐步构建起以环境保护税为主体，以资源税为重点，以耕地占用税、城镇土地使用税、消费税等税种为辅助，并以其他税费优惠政策为补充的‘多税共治’‘多策组合’的绿色税收体系，在资源开采、生产、流通、排放等多环节发挥着抑制企业耗能与排污水平、鼓励企业节能减排的‘双向驱动’作用，为推动我们国家高水平质量的发展提供保障。”
环境保护税通过“多排多征、少排少征、不排不征”的导向机制，倒逼企业减少污染排放、加强环境治理、发展循环经济，有关数据显示，2023年全年入库税收205亿元；资源税通过确立以从价计征为主的征收方式，建立起与资源产品市场价格直接挂钩的税收调节机制，鼓励企业合理开发利用资源，2023年全年入库税收3070亿元。
此外，企业所得税、增值税、车辆购置税等相关绿色税收优惠政策也系统发力。2023年，对资源综合利用产品取得的收入减免企业所得税167亿元，对相关产品及劳务即征即退增值税564亿元，鼓励节约资源、“变废为宝”；对新能源汽车免征车辆购置税、车船税1218亿元，促进汽车行业降碳减排。
“财税政策涉及面广、调控力强，对于推动绿色转型发挥着重要作用。《意见》提出的健全绿色转型财税政策的相关举措，将对推动产业转型升级产生深远和广泛的影响，为新质生产力发展创造良好环境，进一步夯实绿色发展的根基，实现产业生态化和生态产业化的双向互构。”西南财经大学教授、西财智库首席经济学家汤继强表示。
为确保绿色税收政策有效落地，我国已建立起多部门协同的征管协作机制。税务部门与生态环境、自然资源等相关部门加大联合控管、联合激励、联合惩戒等协作治税力度，为绿色发展提供了有力支持。比如，税务部门与生态环境部门建立了“税务征管、企业申报、环保监测、信息共享、协作共治”的环境保护税征管协作机制，2023年两部门共互相交换信息约4000万条，实现了税收征管能力和生态环境保护能力的“双提升”。
此外，各地也结合实际优化机制，合力推动绿色税收效能更充分释放。比如，今年重庆市税务局发布《绿色税收助力美丽重庆建设行动计划》，实施“多税共治守护碧水蓝天净土”“绿色低碳转型发展支持”“多跨协同机制优化”“推动绿色税制改革”“绿色税收数智化升级”“绿色税收以税资政”六项行动18条举措，持续提升绿色税收效能，并提出到2027年实现绿色税收政策体系、监管体系、数智化体系、评价体系全面优化。
又如近年来天津市税务局第四税务分局充分发挥在海洋石油专业化税收管理方面的优势，通过深入企业开展走访调研、邀请纳税人座谈交流、上门举办专题辅导会等多种方式，实时关注企业需求，为所辖企业制订“一企一台账”，针对环保税有关政策进行详细讲解和辅导，确保政策精准直达，助力海洋石油领域环保节能企业实现绿色发展。2018年到2023年的六年间，在环保税的正向激励作用下，天津万元税收环境代价（环保税污染当量数/全税种税收收入）下降65.5%。
此外，还有更多行业企业通过绿色税收的引导调节，加快绿色转型步伐。国家税务总局统计的增值税发票多个方面数据显示，今年1月至7月，清洁能源发电销售收入同比增长12.1%，占电力生产行业销售收入比重为35.7%；工业企业购进环境治理服务同比增长18%，环保投入不断增加。机动车销售统一发票数据显示，今年1月至7月，新能源汽车销售数量同比增长36.6%，绿色出行理念更加深化。
“绿色转型需要充分的发挥市场的作用，但也应看到，绿色发展会产生积极正面的外部性，这种外部性难以通过市场得到补偿。如果没有合适的补偿，绿色转型必然会受一定的影响。通过财税政策充分补偿绿色转型产生的社会价值和经济价值，对于绿色发展具备极其重大意义。”中央财经大学中国公共财政与政策研究院教授乔宝云表示，财税政策既要发挥市场“无形的手”作用，也要体现政府“有形的手”作用，精准有效助力经济社会发展全面绿色转型，实现可持续发展。
中国人民大学财政金融学院教授代志新表示，我国绿色财税政策体系在覆盖范围、政策协同等方面仍有提升空间。全面绿色转型使得财税政策要突出全面性，未来要逐步推进企业所得税、增值税、消费税、车辆购置税等税种的“绿色化”改造，突出碳排放要素，搭建起完善的绿色税收体系。
中国社会科学院财经战略研究院财政研究室主任何代欣表示，相较于过往环境保护税、资源税等个别税种制度调整的单兵作战，面向绿色发展的整体税制结构优化将更有助于高水平质量的发展。税制结构优化作为制度设计，不同于税收政策的短期帮扶，应体现中长期特征和激励引导作用。改革策略上，主要税种应着眼税收激励而不是惩罚，对采用绿色生产、有利于绿色消费的应给予持续支持。
代志新也表示，在财政资金支持上，可为绿色低碳创新技术、新型能源建设项目提供税收减免和财政资金支持，鼓励传统行业进行绿色技术改造和升级，加大对绿色低碳发展、资源高效利用等的支持力度。与此同时，绿色财税体系要注重内部统筹与外部衔接。不同绿色税种之间要协同一致，并加强财政资源统筹。此外，要关注财税政策与金融、投资等政策之间的衔接配合，建立起促进绿色转型发展的长效协同机制。
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